--- title: "Dit moet je weten over vennootschapsbelasting (aangifte)" url: https://mkbjuristen.nl/blog/ondernemen/vennootschapsbelasting-aangifte/ date: 2026-06-25 modified: 2026-06-25 author: "denian@mkbrecht.nl" description: "Vennootschapsbelasting-aangifte voor je BV: tarieven, deadlines, hoe je het regelt en wat je kunt aftrekken. Compleet overzicht voor 2026." categories: - "Ondernemen" image: https://mkbjuristen.nl/wp-content/uploads/2026/06/aho-documents-stack-1024x576.jpg word_count: 781 --- # Dit moet je weten over vennootschapsbelasting (aangifte) De vennootschapsbelasting (Vpb) is de belasting die je BV betaalt over de winst. Aangifte gebeurt jaarlijks via de Belastingdienst — uiterlijk 5 maanden na boekjaareinde, met uitstelmogelijkheid via je accountant. Voor 2024 geldt: 19% over de eerste € 200.000 winst (laag tarief) en 25,8% over het meerdere (hoog tarief). Wie te laat is, krijgt een verzuimboete; wie cijfers verzint, een vergrijpboete. Hieronder: hoe de aangifte werkt, wat er aftrekbaar is en hoe je het zonder paniek doet. ## Het korte antwoord - **Aangiftetermijn**: 5 maanden na boekjaareinde — meestal 1 juni voor een kalenderboekjaar. - **Uitstel**: tot 1 jaar mogelijk via accountant of fiscalist (de "uitstelregeling belastingconsulenten"). - **Tarief 2024**: 19% tot € 200.000, 25,8% daarboven. - **Wat gaat erin**: balans, resultatenrekening, fiscale correcties, voorlopige aanslag-verrekening. - **Wie doet het**: doorgaans de accountant — zelf doen kan, maar niet aan te raden. ## Boekjaar en aangiftetermijn ![Vpb-aangifte documenten op tafel](https://mkbjuristen.nl/wp-content/uploads/2026/06/aho-documents-stack.jpg) Het boekjaar van een BV loopt standaard van 1 januari t/m 31 december. Bij oprichting halverwege het jaar mag het eerste boekjaar verlengd worden (verlengd eerste boekjaar — tot 24 maanden) zodat er één in plaats van twee aangiftes hoeft. De aangifte moet worden ingediend uiterlijk 5 maanden na afloop van het boekjaar. Voor een kalenderboekjaar: 1 juni van het volgende jaar. Uitstel? Schakel een fiscalist of accountant met een uitstelvergunning in — die kan rustig tot mei het jaar daarop uitstel verkrijgen. ## Tarieven 2024 en 2025 ![Berekening van vennootschapsbelasting over winst](https://mkbjuristen.nl/wp-content/uploads/2026/05/hero-kosten-algemene-voorwaarden.jpg) Tweeschijfstelsel sinds 2022: - **Eerste € 200.000 winst**: 19% (2024 en 2025). - **Daarboven**: 25,8% (2024 en 2025). Voor de innovatiebox geldt een effectief tarief van 9% — lees hier over [de innovatiebox](https://mkbjuristen.nl/blog/ondernemen/innovatiebox/). ## Wat staat er in de aangifte? De aangifte vraagt om: - Fiscale balans en winst- en verliesrekening. - Aansluiting commerciële → fiscale cijfers. - Aanpassingen voor niet-aftrekbare kosten (gemengde kosten 73,5% aftrek, beperkte representatiekosten). - Afschrijvingen, voorzieningen, herinvesteringsreserves. - Deelnemingsvrijstelling — zie [deelnemingsvrijstelling](https://mkbjuristen.nl/blog/ondernemen/deelnemingsvrijstelling/). - Verliesverrekening (carry-back 1 jaar, carry-forward onbeperkt). - Voorlopige aanslag — verrekening met definitieve aanslag. ## Niet-aftrekbare en beperkt aftrekbare kosten Niet alles wat je betaalt is aftrekbaar van de winst: - **Boetes en geldstraffen**: niet aftrekbaar. - **Steekpenningen**: niet aftrekbaar (en illegaal). - **Representatiekosten**: 73,5% aftrekbaar — etentje met klant deels. - **Gemengde kosten**: 73,5% — auto, telefoon, etc. die deels privé zijn. - **Donaties**: beperkt aftrekbaar (50% tot maximum bedrag). ## Voorlopige aanslag Tijdens het boekjaar krijgt je BV een voorlopige aanslag — schatting op basis van eerder jaar. Te hoog? Vraag verlaging aan. Te laag? Je betaalt het verschil bij definitieve aanslag, plus mogelijk belastingrente (4% bij ondervraging). Slim: bij sterk verbeterde winst zelf een hogere voorlopige aanslag aanvragen, om belastingrente te vermijden. ## Wat kost een Vpb-aangifte? ![Accountant bespreekt de Vpb-aangifte met de ondernemer](https://mkbjuristen.nl/wp-content/uploads/2026/05/jurist-consult-overleg.jpg) - **Accountant (eenvoudige BV)**: € 750 – € 1.500. - **Accountant (gemiddeld mkb)**: € 1.500 – € 3.500. - **Accountant + fiscale optimalisatie**: € 3.500 – € 10.000. Voor Karim — onze ICT-ondernemer met holdingstructuur — betekent dit twee aangiftes (holding + werkmaatschappij), of één bij fiscale eenheid. Investering: paar duizend per jaar; besparing door slim plannen vaak vele malen meer. ## Eerlijke aanbeveling Doe Vpb-aangifte niet zelf — de fiscale regels veranderen jaarlijks en fouten kosten meer dan de accountant. Schakel iemand in met een uitstelvergunning (geeft meer ruimte), die ook fiscale planning doet (geen administratie­fabriek). Goede accountant verdient zichzelf terug via slim met deelnemingsvrijstelling, innovatiebox, fiscale eenheid en optimaal gebruikelijk loon. Voor andere onderwerpen: [welke belastingen betaalt een BV](https://mkbjuristen.nl/blog/ondernemen/belastingen-bv/), [innovatiebox](https://mkbjuristen.nl/blog/ondernemen/innovatiebox/) en [Vpb-vrijstellingen](https://mkbjuristen.nl/blog/ondernemen/vrijstelling-vennootschapsbelasting/). ## Veelgestelde vragen **Wanneer Vpb-aangifte doen?** Uiterlijk 5 maanden na boekjaareinde. Voor een kalenderboekjaar: 1 juni van het volgende jaar. Met een accountant of fiscalist met uitstelvergunning kan tot 1 jaar uitstel worden verkregen — gangbaar in het mkb. **Wat is het Vpb-tarief?** In 2024 en 2025: 19% over de eerste € 200.000 winst (laag tarief) en 25,8% over het meerdere. Innovatieve winst onder de innovatiebox: effectief 9% tarief. **Wat zijn niet-aftrekbare kosten?** Boetes, steekpenningen en bepaalde gemengde kosten zijn niet of beperkt aftrekbaar. Representatie- en gemengde kosten zijn voor 73,5% aftrekbaar. Donaties beperkt tot percentage van de winst. **Verliezen verrekenen, hoe werkt dat?** Verliezen mogen 1 jaar achteruit (carry-back) en onbeperkt vooruit (carry-forward) worden verrekend met winsten. In de aangifte wordt dit per jaar bijgehouden tot het is verbruikt. **Wat is een voorlopige aanslag?** Schatting van de Belastingdienst tijdens het boekjaar — op basis van eerdere jaren. Bij verschillende winst kun je verlaging of verhoging aanvragen om belastingrente (4%) te vermijden bij de definitieve aanslag. **Kan ik zelf Vpb-aangifte doen?** Technisch kan het via Mijn Belastingdienst Zakelijk. Praktisch: niet aan te raden tenzij administratie heel eenvoudig is. Een goede accountant kost € 750 – € 3.500 maar bespaart meer door fiscale planning. **Wat gebeurt er bij te late aangifte?** Verzuimboete van € 385 (1e keer), € 5.514 (2e keer) en eventueel ambtshalve aanslag op basis van schatting Belastingdienst — vaak te hoog. Bij opzet of grove schuld: vergrijpboete van 25% tot 100% van de aanslag.