--- title: "Lenen van eigen BV? Zo werkt het!" url: https://mkbjuristen.nl/blog/ondernemen/lenen-van-eigen-bv/ date: 2026-06-26 modified: 2026-06-26 author: "denian@mkbrecht.nl" description: "Geld lenen van je eigen BV als dga: zakelijke voorwaarden, marktconforme rente en de excessief-lenen-grens van € 700.000." categories: - "Ondernemen" image: https://mkbjuristen.nl/wp-content/uploads/2026/05/hero-kosten-algemene-voorwaarden-1024x576.jpg word_count: 829 --- # Lenen van eigen BV? Zo werkt het! Als dga geld lenen van je eigen BV mag, maar onder strikte voorwaarden. Het moet zakelijk zijn (marktconforme rente, schriftelijke overeenkomst, terugbetalingsschema), en sinds 2023 geldt een grens van € 700.000 boven dewelke de lening fiscaal als verkapte dividenduitkering wordt aangemerkt. Voor eigenwoningschuld via BV geldt onder voorwaarden een uitzondering. Hieronder: hoe je het opzet, welke valkuilen er zijn, en waarom Karim's accountant elke maand zijn rekening-courant tegen het licht houdt. ## Het korte antwoord - **Mag**: dga kan lenen uit eigen BV, mits zakelijk. - **Zakelijk**: schriftelijke leningsovereenkomst, marktconforme rente, terugbetalingsschema, zekerheid. - **Grens**: lenen > € 700.000 (alle leningen samen) = fictieve dividenduitkering (Wet excessief lenen). - **Uitzondering**: eigenwoningschuld telt onder voorwaarden niet mee. - **Rekening-courant**: kleine fluctuerende leningen in dga-rekening — onder loep van Belastingdienst. ## Waarom lenen van eigen BV? ![Calculator en euromunten — lenen van eigen BV](https://mkbjuristen.nl/wp-content/uploads/2026/05/hero-kosten-algemene-voorwaarden.jpg) Voor dga's met een gevulde BV: in plaats van dividend uitkeren (24,5-31% box 2 betalen) kun je geld lenen — geen directe belastingheffing. Voordelen: - Geen 24,5-31% box 2 zoals bij dividend. - Snel beschikbaar voor privé-investering, hypotheek, of consumptie. - Rente die je BV ontvangt is voor de BV winst — wel Vpb-belast, maar lager dan box 2. Nadelen: - Lening moet ooit worden terugbetaald (of als dividend worden uitgekeerd). - Excessief lenen-regel: > € 700.000 = direct box 2. - Belastingdienst kijkt scherp naar zakelijkheid. ## Voorwaarden voor zakelijkheid De Belastingdienst toetst of de lening "zakelijk" is — anders aangemerkt als verkapte dividenduitkering. Vereisten: - **Schriftelijke leningsovereenkomst**: tussen dga (privé) en BV. Geen mondelinge afspraken. - **Marktconforme rente**: vergelijkbaar met wat een bank zou rekenen. Bij hypotheek-vergelijkbare lening: gangbaar 3-5% afhankelijk van marktrente. - **Looptijd en terugbetaling**: vast schema, of revolverend rekening-courant onder strikte regels. - **Zekerheid**: bij grote leningen — hypotheek op woning, pandrecht op zaken. - **Daadwerkelijke aflossing**: geen "papieren" lening die nooit wordt afbetaald. ## De Wet excessief lenen (sinds 2023) ![Verschillende leenvormen vanuit de BV](https://mkbjuristen.nl/wp-content/uploads/2026/05/prijsroutes-algemene-voorwaarden.jpg) Bedoeld om uitholling van box 2-grondslag te voorkomen. Werking: - Op 1 januari telt de Belastingdienst alle leningen tussen dga (en partner, en kinderen) en eigen BV op. - Boven € 700.000 (drempel sinds 2024): het meerdere wordt aangemerkt als fictieve dividenduitkering. - Daarover direct box 2 — 24,5% of 31% afhankelijk van het bedrag. - Wel: terugbetalen vóór einde belastingjaar voorkomt heffing. Eigenwoningschuld via BV uitgezonderd, mits: - Hypotheek formeel gevestigd op de eigen woning. - Lening voldoet aan voorwaarden eigenwoningregeling box 1. - Geregistreerd in juiste vorm. ## Rekening-courant tussen dga en BV Veel dga's hebben een rekening-courant met hun BV — fluctuerend saldo voor privé-uitgaven door BV betaald of andersom. Dit valt onder leningsregels: - Saldo op 1 januari telt mee voor € 700.000-toets. - Rente moet over saldo worden berekend (marktconform). - Bij debet-saldo (dga schuldig aan BV): rente betalen aan BV. - Bij credit-saldo (BV schuldig aan dga): rente ontvangen van BV. - Geboekt in boekhouding BV. Karim's accountant houdt deze rekening maandelijks bij — saldo over € 700.000 op 1 januari kan jaarlijks tot box 2-heffing leiden. ## Wanneer is lenen verstandig? Slim: - Hypotheek via eigen BV (binnen eigenwoningregeling). - Korte-termijn-overbrugging tot daadwerkelijke dividenduitkering. - Investering die hogere rendementen geeft dan rente die je aan BV betaalt. Riskant: - Privé-consumptie zonder concreet plan voor terugbetaling. - Bedragen ver boven € 700.000. - Niet-zakelijke voorwaarden (geen rente, geen schema). ## Eerlijke aanbeveling ![Dga overlegt met fiscalist over lening vanuit BV](https://mkbjuristen.nl/wp-content/uploads/2026/05/jurist-consult-overleg.jpg) Lenen van eigen BV kan slim zijn — vooral voor eigenwoninghypotheek of korte overbruggingen. Boven € 700.000: alleen met goed plan om binnen jaar terug te brengen of structureel eigenwoningschuld te vestigen. Stel een leningsovereenkomst op met een fiscalist of jurist en houd rekening-courant jaarlijks tegen het licht. Voor box 2-optimalisatie samen met dividend-strategie: een goede dga-adviseur is geen luxe. Voor andere onderwerpen: [aanmerkelijk belang](https://mkbjuristen.nl/blog/ondernemen/aanmerkelijk-belang/), [belastingen BV](https://mkbjuristen.nl/blog/ondernemen/belastingen-bv/) en [gebruikelijk loon dga](https://mkbjuristen.nl/blog/ondernemen/dga-loon/). ## Veelgestelde vragen **Mag ik lenen van mijn eigen BV?** Ja, mits zakelijk: schriftelijke leningsovereenkomst, marktconforme rente, terugbetalingsschema en eventueel zekerheid. Bij niet-zakelijkheid: aanmerking als verkapte dividenduitkering met box 2-heffing. **Wat is de grens van € 700.000?** Sinds 2023 (vanaf 2024 onveranderd) geldt: op 1 januari worden alle leningen tussen dga (+ partner + kinderen) en eigen BV opgeteld. Boven € 700.000: het meerdere wordt fictief uitgekeerd dividend en direct box 2-belast. **Geldt het ook voor eigenwoningschuld?** Nee, eigenwoningschuld via eigen BV is uitgezonderd — mits hypotheek formeel gevestigd op de woning en lening voldoet aan eigenwoningregeling box 1. Praktisch: hypotheek via BV blijft mogelijk zonder excessief lenen-correctie. **Wat is een marktconforme rente?** Vergelijkbaar met wat een bank zou rekenen voor een vergelijkbare lening, gelet op rente-, duur- en zekerheidsvoorwaarden. Voor hypotheek-vergelijkbare leningen: 3-5% afhankelijk van marktrente. Bij twijfel: vergelijk met actuele banktarieven. **Wat als de Belastingdienst de lening niet zakelijk vindt?** Dan wordt de lening (of een deel) aangemerkt als verkapte dividenduitkering. Direct box 2-heffing 24,5% of 31%, plus mogelijk boete. De BV moet alsnog dividendbelasting afdragen. **Wat is een rekening-courant?** Een fluctuerende lening tussen dga en BV — saldo wisselt door over en weer betaalde bedragen. Valt onder leningsregels: rente over saldo, schriftelijke vastlegging en € 700.000-toets op 1 januari. **Wanneer is dividend uitkeren beter?** Bij langdurige behoefte aan privé-geld en saldo boven € 700.000. Dividend kost wel direct box 2 (24,5-31%) maar voorkomt opbouw van problematische lening. Een fiscalist plant de combinatie van lenen en dividend voor optimaal resultaat.