--- title: "Welke belastingen betaal je bij een BV?" url: https://mkbjuristen.nl/blog/ondernemen/belastingen-bv/ date: 2026-06-24 modified: 2026-06-24 author: "denian@mkbrecht.nl" description: "Welke belastingen betaalt een BV in Nederland? Vennootschapsbelasting, dividendbelasting, BTW, loonheffing en meer — overzicht voor ondernemers." categories: - "Ondernemen" image: https://mkbjuristen.nl/wp-content/uploads/2026/05/hero-kosten-algemene-voorwaarden-1024x576.jpg word_count: 693 --- # Welke belastingen betaal je bij een BV? Een Nederlandse BV betaalt meerdere belastingen: vennootschapsbelasting over de winst, dividendbelasting bij uitkering, BTW over leveringen, loonheffing voor personeel, en eventueel specifieke heffingen zoals overdrachtsbelasting. Daarbovenop heeft de dga box 2 inkomstenbelasting over dividend en verkoopwinst van aandelen. Hieronder het overzicht — wat je als bv-ondernemer in elk geval moet kennen. Karim — software developer met een holdingstructuur en 4 werknemers — kreeg in zijn tweede jaar van zijn accountant een rij belastingen op tafel die hij niet allemaal kende. Vandaar dit overzicht voor wie net begint of een check wil doen. ## Het korte antwoord - **Vennootschapsbelasting (Vpb)**: 19% over eerste € 200.000 winst, 25,8% over meerdere (2024). - **Dividendbelasting**: 15% bronheffing bij uitkering aan aandeelhouders. - **BTW (omzetbelasting)**: 21% standaard, 9% verlaagd, 0% vrijgesteld. - **Loonheffing**: voor personeel via salarisadministratie. - **Box 2 (dga)**: 24,5% over eerste € 67.000 dividend, 31% over meerdere (2024). - **Overige**: overdrachtsbelasting, gemeentelijke heffingen, milieubelastingen. ## Vennootschapsbelasting ![Verschillende belastingen waarmee een BV te maken heeft](https://mkbjuristen.nl/wp-content/uploads/2026/05/prijsroutes-algemene-voorwaarden.jpg) Belasting over winst van de BV (artikel 7 Wet Vpb). Tarieven 2024-2025: - Eerste € 200.000 winst: 19% (laag tarief). - Boven € 200.000: 25,8% (hoog tarief). Aangifte uiterlijk 5 maanden na boekjaar einde — meestal eind mei voor kalenderboekjaar. Uitstel mogelijk tot 1 jaar via accountant. Voor de aangifte zelf: [vennootschapsbelasting aangifte](https://mkbjuristen.nl/blog/ondernemen/vennootschapsbelasting-aangifte/). ## BTW (omzetbelasting) De meeste ondernemers berekenen BTW over leveringen: - **21%**: standaardtarief. - **9%**: verlaagd (voedsel, boeken, openbaar vervoer, etc.). - **0%**: vrijgesteld (export, sommige diensten). BTW-aangifte doorgaans per kwartaal; bij kleine ondernemers KOR-regeling (omzet < € 20.000 → BTW-vrij). Meer in [aangifte omzetbelasting](https://mkbjuristen.nl/blog/ondernemen/aangifte-omzetbelasting/). ## Dividendbelasting 15% bronheffing op dividend dat een BV uitkeert aan aandeelhouders. De BV houdt dit in en draagt het af aan de Belastingdienst. Bij uitkering aan privé-aandeelhouder: kan worden verrekend met box 2. Bij uitkering tussen BV's (moeder-dochter) onder de deelnemingsvrijstelling: geen dividendbelasting. Zie [deelnemingsvrijstelling](https://mkbjuristen.nl/blog/ondernemen/deelnemingsvrijstelling/). ## Box 2 voor de dga Wanneer dividend bij de privé-aandeelhouder (dga met ≥ 5% belang) terechtkomt: - Eerste € 67.000 in 2024: 24,5%. - Daarboven: 31%. Tweetraps-tarief sinds 2024 — bedoeld om dga's met kleine uitkeringen te ontzien. Zie [aanmerkelijk belang](https://mkbjuristen.nl/blog/ondernemen/aanmerkelijk-belang/). ## Loonheffing Voor werknemers (en dga met gebruikelijk loon) houdt de werkgever loonheffing in: - Loonbelasting (vooruitbetaalde IB). - Premies werknemersverzekeringen. - Premies volksverzekeringen. - Inkomensafhankelijke bijdrage Zvw. Aangifte maandelijks of vier-wekelijks via salarisadministratie. Voor de WKR (vrije vergoedingen): zie [werkkostenregeling](https://mkbjuristen.nl/blog/ondernemen/werkkostenregeling/). ## Overige belastingen ![Ondernemer overlegt met fiscalist over BV-belastingen](https://mkbjuristen.nl/wp-content/uploads/2026/05/jurist-consult-overleg.jpg) - **Overdrachtsbelasting**: 10,4% bij koop bedrijfspand (2024). Zie [overdrachtsbelasting bedrijfspand](https://mkbjuristen.nl/blog/ondernemen/overdrachtsbelasting-bedrijfspand/). - **Gemeentelijke heffingen**: OZB, rioolheffing, afvalstoffenheffing. - **Milieubelastingen**: energiebelasting, afvalstoffenbelasting. - **Verhuurderheffing**: bij sociale huurwoningen. ## Fiscale optimalisatie Voor mkb-bv's veel mogelijkheden: - **Holdingstructuur**: deelnemingsvrijstelling voor dividend tussen BV's. Zie [waarom een holding](https://mkbjuristen.nl/blog/ondernemen/waarom-een-holding/). - **Innovatiebox**: 9% Vpb-tarief over innovatieve winst — zie [innovatiebox](https://mkbjuristen.nl/blog/ondernemen/innovatiebox/). - **Fiscale eenheid Vpb**: verliezen verrekenen tussen verbonden BV's. - **WKR**: vrije ruimte slim benutten. - **Gebruikelijk loon optimaal**: balans tussen loon en dividend. ## Eerlijke aanbeveling Belastingen van een BV zijn complex maar te beheersen. Schakel een accountant in vanaf dag 1 — niet alleen voor compliance maar ook voor optimalisatie. De besparing op de juiste structuur (holding, fiscale eenheid, dividendtiming) verdient de adviseur ruim terug. Voor specifieke topics: [Vpb-aangifte](https://mkbjuristen.nl/blog/ondernemen/vennootschapsbelasting-aangifte/), [deelnemingsvrijstelling](https://mkbjuristen.nl/blog/ondernemen/deelnemingsvrijstelling/), [aanmerkelijk belang](https://mkbjuristen.nl/blog/ondernemen/aanmerkelijk-belang/). ## Veelgestelde vragen **Welke belastingen betaalt een BV?** Vennootschapsbelasting (over winst), dividendbelasting (15% bronheffing), BTW (over leveringen), loonheffing (voor personeel), en specifieke heffingen zoals overdrachtsbelasting. Bovendien betaalt de dga box 2 over dividend en verkoopwinst aandelen. **Wat is het Vpb-tarief?** In 2024: 19% over de eerste € 200.000 winst (laag tarief), 25,8% over het meerdere (hoog tarief). Aangifte uiterlijk 5 maanden na boekjaar einde, met mogelijkheid tot uitstel via accountant. **Wat is box 2?** Box 2 inkomstenbelasting voor aanmerkelijkbelanghouders (≥ 5% aandelen). Tarief 2024: 24,5% over eerste € 67.000, 31% over meerdere. Geldt voor dividend en verkoopwinst aandelen wanneer in privé gehouden. **Hoe vaak BTW-aangifte?** Doorgaans per kwartaal. Bij hogere omzet maandelijks. Kleine ondernemers (omzet < € 20.000) kunnen kiezen voor de KOR-regeling: BTW-vrij maar geen aftrek van voorbelasting. **Kan ik fiscale eenheid aanvragen?** Ja, mits aan voorwaarden. Voor Vpb: moeder bezit ≥ 95% van dochter. Voordeel: winsten en verliezen verrekenen, intercompany-transacties zonder fiscale gevolgen. Zie fiscale eenheid Vpb. **Wat is dividendbelasting?** 15% bronheffing op dividend van een BV. Bij uitkering aan privé-aandeelhouder verrekenbaar met box 2 IB. Bij uitkering tussen BV's (moeder-dochter) onder deelnemingsvrijstelling: 0%. **Wat doet een fiscalist of accountant?** Compliance (aangiftes Vpb, BTW, loon) plus fiscale optimalisatie (holdingstructuur, innovatiebox, fiscale eenheid, WKR, gebruikelijk loon). Voor mkb-bv vrijwel onmisbaar — niet als kostenpost maar als investering.