يقوم مكتب MKB Juristen بصياغة المستندات القانونية المخصصة
من الأفضل عدم تجميع أو نسخ العقود والشروط والأحكام المهمة، وغيرها من المستندات القانونية بنفسك. نحن نساعد رواد الأعمال ذوي الميزانية المحدودة من خلال حلول قانونية مصممة خصيصًا لهم، وتكاليف واضحة مسبقًا، وشروحات عملية.
- العقود المخصصة، والشروط والأحكام، والوثائق القانونية
- مناسب للميزانية وواضح بشأن التكاليف مقدماً
- اطلب استشارة مجانية أو عرض سعر بدون أي التزام
تُعدّ دراجة الشركة خيارًا بسيطًا من الناحية الضريبية: إذا وفّرتَ، بصفتك صاحب عمل، دراجةً للموظفين، تُضاف إليها ضريبة ثابتة بنسبة 7% من سعر التجزئة المُوصى به (شاملةً ضريبة القيمة المضافة) سنويًا. تُضاف هذه الضريبة إلى الأجر الخاضع للضريبة للموظف، وتُغني عن سجلّ المسافة المقطوعة القديم والمعقد. ونتيجةً لذلك، أصبحت دراجة الشركة ميزةً جذابةً ومتاحةً للموظفين. في هذه المقالة، ستتعرف على آلية عمل هذا النظام، وما عليك، بصفتك رائد أعمال، الانتباه إليه، والخيارات المتاحة لك.
كيف يتم احتساب الضريبة الإضافية على دراجة الشركة؟
إذا وفرتَ دراجة هوائية لأحد موظفيك، تفترض إدارة الضرائب والجمارك عمومًا أن الدراجة تُستخدم أيضًا لأغراض شخصية. ولهذا الاستخدام الشخصي، تُضاف ضريبة ثابتة بنسبة 7% من سعر التجزئة الموصى به للدراجة، شاملًا ضريبة القيمة المضافة. تُضاف هذه النسبة سنويًا إلى راتب الموظف، الذي تُحتسب على أساسه ضريبة الرواتب.
على سبيل المثال: إذا كان سعر الدراجة 2000 يورو وفقًا لسعر التجزئة الموصى به، فإن الفائدة الخاضعة للضريبة تبلغ 7% × 2000 يورو = 140 يورو سنويًا. بالنسبة لموظف يبلغ متوسط معدل الضريبة لديه حوالي 37%، ينخفض هذا المبلغ إلى ما يزيد قليلاً عن 50 يورو صافية سنويًا. وهذا يجعل دراجة الشركة ذات فائدة ضريبية لمعظم الموظفين.
تكمن الميزة الرئيسية في بساطتها. ففي ظل الأنظمة القديمة، كان على الموظف تتبع الفرق بدقة بين الأميال الشخصية وأميال العمل وتخصيص التكاليف وفقًا لذلك. وقد تم التخلص من هذا العبء الإداري: فمع إضافة السعر الثابت، لم يعد تسجيل الأميال مطلوبًا.
يرجى الملاحظة: يُعتبر استخدام الدراجة للتنقل استخدامًا شخصيًا
ثمة فرق جوهري مقارنةً بسيارة الشركة: بالنسبة للدراجة، يُعتبر التنقل بها استخدامًا شخصيًا. لذا، تشمل الزيادة البالغة 7% أيضًا ركوب الدراجة من المنزل إلى المكتب. إذا وفرت دراجة للتنقل، فلن يتمكن الموظف، من حيث المبدأ، من الحصول على بدل سفر معفى من الضرائب. لذا، يُنصح بدراسة كل حالة على حدة، إذ قد يكون بدل السفر في الواقع أكثر فائدة لمن يقطعون مسافات طويلة.
التغيير المتوقع في عام 2026: في بعض الأحيان لن يكون هناك التزام ضريبي إضافي بعد الآن
اعتبارًا من عام 2026، تم توضيح اللوائح بشأن نقطة مهمة. قبل ذلك، كانت الزيادة الثابتة تُطبق حتى عندما تُستخدم الدراجة بشكل أساسي للتنقل فقط ونادرًا ما تُترك في المنزل. ومنذ ذلك الحين، يُطبق القانون التالي: إذا لم يقم الموظف بركن الدراجة في المنزل أو مكان إقامته، أو قام بركنها بشكل عرضي فقط (بحد أقصى 10% تقريبًا)، فلا داعي لتطبيق أي زيادة.
يُعدّ هذا الاستثناء ذا أهمية خاصة إذا كانت الدراجة تبقى مركونة في مقر الشركة أو في مكان تخزين مُخصّص، على سبيل المثال. مع ذلك، يقع عبء الإثبات عليك بصفتك صاحب العمل: يجب أن تكون قادرًا على إثبات أن الدراجة نادرًا ما تُركن في المنزل. لذا، وثّق ذلك بوضوح، على سبيل المثال في اتفاقية استخدام مكتوبة. إذا لم تكن متأكدًا مما إذا كان وضعك يندرج تحت هذا الاستثناء، فاطلب تقييمه قبل التنازل عن الميزة الخاضعة للضريبة.
دراجة الموظف الخاصة: قواعد مختلفة
إذا استخدم الموظف الخاصة ، فلا تُضاف الضريبة. في هذه الحالة، وبموجب الشروط المعتادة، يمكنك منحه بدل أميال معفى من الضرائب لرحلات العمل والتنقلات اليومية، والذي يغطي نفقات السفر.
بالإضافة إلى ذلك، إذا قمت بتعويض الموظف عن شراء أو صيانة أو تأمين دراجة هوائية خاصة به، فإن هذا التعويض يُعتبر مبدئيًا أجرًا خاضعًا للضريبة. ومع ذلك، يمكنك إدراج هذا التعويض ضمن الإعفاء الضريبي لنظام تكاليف العمل (WKR) بحيث لا تُفرض أي ضريبة على الموظف. عند القيام بذلك، يُرجى مراعاة حدود الإعفاء الضريبي.
تأجير الدراجات من خلال الشركة: نقاط مهمة لأصحاب العمل
يلجأ العديد من أصحاب العمل إلى خطة تأجير الدراجات. وتكمن ميزة هذه الخطة في إمكانية التفاوض، مع مشاركة كافية، على شروط أفضل مع الموردين وشركات الصيانة وشركات التأمين. كما تُعدّ دراجة الشركة إضافة قيّمة إلى باقة خدمات التنقل الشاملة، إلى جانب اشتراكات النقل العام أو سيارة الشركة، على سبيل المثال.
بإدراج الدراجة ضمن شروط التوظيف، تُتيح هذه الخدمة لجميع الموظفين. وثّق الاتفاقيات بوضوح، على سبيل المثال في عقد العمل أو دليل الموظف. ضع في اعتبارك ما يلي:
- خصم ضريبة القيمة المضافة: في كثير من الحالات، يكون خصم ضريبة القيمة المضافة على دراجة الشركة محدودًا. ناقش هذا الأمر مع محاسبك أو مستشارك الضريبي.
- الصيانة والإصلاح: اتفقوا على من المسؤول، ويفضل أن يقوم متخصص بإجراء الصيانة.
- التأمين والسرقة: تحديد من هو المؤمن عليه وماذا يحدث في حالة السرقة أو التلف، بما في ذلك أي التزام بقفل الدراجة بشكل صحيح.
- إنهاء الخدمة: ترتيب ما سيحدث للدراجة المستأجرة عندما يغادر الموظف الشركة.
الاتفاقيات الجيدة تمنع النزاعات لاحقاً. هل ترغب في التأكد من أن برنامج الدراجات الخاص بك متوافق قانونياً مع شروط وأحكام التوظيف؟ قانون العمل مساعدتك في ذلك.
الأسئلة الشائعة حول دراجة الشركة
ما مقدار الفائدة الخاضعة للضريبة لدراجة الشركة؟
تبلغ قيمة الميزة الخاضعة للضريبة 7% من سعر التجزئة الموصى به للدراجة (شاملة ضريبة القيمة المضافة) سنوياً. يُضاف هذا المبلغ إلى الأجر الخاضع للضريبة للموظف، وتُحسب ضريبة الرواتب على هذا المبلغ.
هل لا يزال يتعين على الموظف تتبع عدد الأميال المقطوعة؟
لا. بفضل إضافة السعر الثابت، لم يعد تسجيل المسافة المقطوعة لدراجة الشركة مطلوبًا. وهذا يجعل النظام بسيطًا من الناحية الإدارية.
هل يمكن للموظف الحصول على بدل سفر بالإضافة إلى دراجة الشركة؟
من حيث المبدأ، لا يجوز منح بدل سفر معفى من الضرائب للرحلات التي يقوم بها الموظف باستخدام دراجة الشركة (بما في ذلك التنقل اليومي). أما بالنسبة لوسائل النقل الأخرى أو الرحلات غير المشمولة بالتغطية، فقد يكون ذلك ممكناً في بعض الأحيان؛ لذا يُرجى تقييم كل حالة على حدة.
هل ينطبق الإضافة الضريبية أيضاً على دراجة الشركة الثانية؟
نعم. إذا قمت بتوفير عدة دراجات هوائية للموظف، فإن الزيادة بنسبة 7٪ على الدخل الخاضع للضريبة تنطبق عمومًا على كل دراجة على حدة.
هل توفر الشركة دراجة هوائية مفيدة لصاحب العمل؟
تُعدّ الدراجة الهوائية التي توفرها الشركة ميزة جذابة وغير مكلفة نسبيًا للموظفين، وتساهم في تعزيز التنقل المستدام والصحة. أما مدى جدواها المالية فيعتمد على الظروف، وحزمة مزايا التنقل، ووضع الشركة فيما يتعلق بضريبة القيمة المضافة.
هل ترغب في ترتيب دراجة للشركة بشكل قانوني؟
هل ترغب في توفير دراجة هوائية للشركة أو خطة تأجير دراجات هوائية، وتوثيق ذلك قانونيًا ضمن شروط وأحكام التوظيف؟ يقوم مكتب MKB Juristen بصياغة الوثائق اللازمة وتقديم المشورة بشأن الشروط والأحكام، مثل عقد العمل واللوائح ذات الصلة. حدد موعدًا لجلسة استشارية مجانية ، وسنعمل معك جنبًا إلى جنب.
