يقوم مكتب MKB Juristen بصياغة المستندات القانونية المخصصة
من الأفضل عدم تجميع أو نسخ العقود والشروط والأحكام المهمة، وغيرها من المستندات القانونية بنفسك. نحن نساعد رواد الأعمال ذوي الميزانية المحدودة من خلال حلول قانونية مصممة خصيصًا لهم، وتكاليف واضحة مسبقًا، وشروحات عملية.
- العقود المخصصة، والشروط والأحكام، والوثائق القانونية
- مناسب للميزانية وواضح بشأن التكاليف مقدماً
- اطلب استشارة مجانية أو عرض سعر بدون أي التزام
عند تحويل مؤسسة فردية أو شراكة عامة إلى شركة ذات مسؤولية محدودة (BV) بأثر رجعي: يُشترط تقديم خطاب نوايا قبل الأول من أكتوبر من السنة الضريبية الحالية. يُسجل هذا الخطاب نية التحويل عبر مساهمة محايدة ضريبياً أو خاضعة للضريبة قبل الأول من يناير من العام التالي. هذا المستند خاص بإدارة الضرائب والجمارك، ويُعنى تحديداً بمسارات المساهمة الضريبية. بالنسبة لأصحاب المشاريع الصغيرة والمتوسطة الراغبين في التحول إلى شركة ذات مسؤولية محدودة بأثر رجعي: من الضروري الالتزام بالموعد النهائي. تجدون أدناه المتطلبات والمخاطر المحتملة.
الإجابة المختصرة
- ما هو المطلوب: تقديم إقرار كتابي قبل الأول من أكتوبر لتحويل ملكية فردية/شراكة عامة إلى شركة خاصة محدودة (BV) بأثر رجعي اعتبارًا من الأول من يناير.
- الهدف: من الممكن تطبيق الأثر الرجعي على بداية السنة المالية الحالية.
- من: رائد أعمال يرغب في التحول إلى شركة ذات مسؤولية محدودة.
- الموعد النهائي: قبل الأول من أكتوبر من العام الحالي.
- الصيغة: إقرار موقع، يتم تقديمه إلى إدارة الضرائب والجمارك.
لماذا خطاب النوايا؟
بالنسبة للمساهمة غير الخاضعة للضريبة أو الخاضعة لها من قبل مؤسسة فردية/شراكة عامة في شركة ذات مسؤولية محدودة: يسري مفعولها القياسي فقط من تاريخ تأسيس الشركة. أما في حالة خطاب النوايا: فيمكن تطبيق مفعولها بأثر رجعي اعتبارًا من 1 يناير من السنة الحالية.
الميزة: يتجنب رائد الأعمال فرض ضريبة الدخل على أرباح النصف الأول من العام (والتي غالبًا ما تكون بمعدل أعلى). اعتبارًا من 1 يناير، يُطبق معدل ضريبة الشركات BV.
الموعد النهائي — 1 أكتوبر
القاعدة الأساسية: تقديم الإقرار إلى إدارة الضرائب والجمارك قبل الأول من أكتوبر من العام الحالي. بعد ذلك، لا يمكن تطبيق أي أثر رجعي - يبدأ سريان التحويل فقط من تاريخ تأسيس الشركة ذات المسؤولية المحدودة.
في حال تجاوز الموعد النهائي: لا يزال بإمكان رائد الأعمال تحقيق إيرادات، ولكن دون أثر رجعي. ويظل الربح من النصف الأول من السنة خاضعاً لضريبة الدخل.
محتوى البيان
- بيانات تعريف رائد الأعمال: الاسم، العنوان، رقم الضمان الاجتماعي.
- تحديد هوية الشركة: غرفة التجارة، القطاع.
- نية المساهمة: سيتم إنشاء شركة ذات مسؤولية محدودة.
- نوع الإدخال: صامت (المادة 3.65 من قانون IB) أو صاخب.
- تاريخ السريان المتوقع: عادةً ما يكون الأول من يناير من العام الحالي.
- التاريخ والتوقيع.
يتوفر نموذج قياسي لإدارة الضرائب والجمارك.
المدخلات الصامتة مقابل المدخلات الصاخبة
المساهمة المحايدة ضريبياً (المادة 3.65 من قانون ضريبة الدخل)
- محايدة ضريبياً: لا توجد ضريبة دخل على الاحتياطيات المخفية والشهرة.
- تستحوذ شركة BV على القيم الدفترية.
- الشروط: استمرار العمل، وعدم وجود مساهمة خارجية.
- غالباً ما يكون ذلك مفيداً للشركات الصغيرة والمتوسطة النامية.
مدخل حفيف
- التسوية الضريبية لرائد الأعمال (مربع ضريبة الدخل 1 على الاحتياطيات المخفية والشهرة).
- تبدأ الشركة الخاصة ذات المسؤولية المحدودة بالقيمة العادلة لأصولها.
- غالباً ما يكون ذلك أكثر ملاءمة للاستهلاك المستقبلي.
- جذابة بشكل خاص نظراً للنمو القوي المتوقع.
يعتمد الاختيار على الوضع الشخصي - استشر مستشارًا ضريبيًا.
إجراء
- قبل الأول من أكتوبر: صياغة وتقديم خطاب النوايا.
- تأكيد إدارة الضرائب والجمارك: بيان التسجيل.
- تأسيس شركة ذات مسؤولية محدودة: قبل الأول من يناير من العام المقبل.
- عقد المساهمة: أمام كاتب العدل، مع إثبات الضريبة.
- الإقرار الضريبي: في شركة ذات مسؤولية محدودة بأثر رجعي.
ماذا لو لم يتم تأسيس الشركة ذات المسؤولية المحدودة قبل الأول من يناير؟
القاعدة العامة: يجب أن تكون الشركة ذات المسؤولية المحدودة قائمة قبل الأول من يناير من العام التالي. يجوز تمديد الموعد النهائي لسبب وجيه، وذلك بتقديم طلب إلى إدارة الضرائب والجمارك. في حال عدم الالتزام بذلك، يسقط الأثر الرجعي.
مثال
يرغب ويم في تحويل ملكيته الفردية إلى شركة ذات مسؤولية محدودة:
- أغسطس 2024: يقرر ويم التحول إلى المسيحية.
- سبتمبر 2024: تم تقديم خطاب النوايا (قبل 1 أكتوبر).
- نوفمبر 2024: تأسيس شركة BV عن طريق كاتب العدل.
- يناير 2025: سند المساهمة الرسمي.
- النتيجة: أرباح عام 2024 خاضعة للضريبة في BV (ضريبة دخل الشركات)، ولم تعد في خانة ضريبة الدخل 1.
بالنسبة لحالة ويم (ربح 150,000 يورو في عام 2024): فإن الوفورات في ضريبة الدخل الشخصي مقارنة بضريبة دخل الشركات كبيرة.
المخاطر
- تقديم الطلبات المتأخرة: لا يوجد أثر رجعي بعد الأول من أكتوبر.
- صياغة غامضة: قد ترفض إدارة الضرائب والجمارك.
- نوع المساهمة غير الصحيح: عواقب على النتيجة الضريبية.
- لم يتم إدراج BV في الوقت المحدد: تنتهي المهلة الزمنية.
- عدم توثيق حسن النية: أمر بالغ الأهمية بالنسبة للمساهمة المعرضة للتشويش.
توصية صادقة
لرواد الأعمال الذين يفكرون في تأسيس شركة ذات مسؤولية محدودة (BV): اطلبوا خطة. إذا رغبتم في تطبيق الخطة بأثر رجعي اعتبارًا من 1 يناير: قدموا خطاب نوايا قبل 1 أكتوبر. تعاونوا مع متخصص ضرائب لاختيار الخيار الأمثل بين الانتقال الضريبي المحايد والانتقال الضريبي الخاضع للضريبة. استعينوا بموثق رسمي لتأسيس شركة BV قبل 1 يناير. الاستثمار في التخطيط الجيد يُؤتي ثماره أضعافًا مضاعفة مع انتقال منظم. والأهم من ذلك: لا تفوتوا الموعد النهائي في 1 أكتوبر، فهو غير قابل للتصحيح.
للمواضيع الأخرى: خطاب النوايا العام، والمساهمة المحايدة للضرائب، والملكية الفردية لشركة ذات مسؤولية محدودة.
الأسئلة الشائعة
تقديم إقرار خطي قبل الأول من أكتوبر لتحويل مؤسسة فردية/شراكة عامة إلى شركة ذات مسؤولية محدودة (BV) بأثر رجعي اعتبارًا من الأول من يناير من العام الحالي. يُقدّم هذا الإقرار إلى إدارة الضرائب والجمارك. الغرض: فرض ضريبة على الأرباح السابقة للشركة ذات المسؤولية المحدودة (BV) عن طريق ضريبة دخل الشركات (Vpb) بدلاً من ضريبة الدخل الشخصي (IB).
قبل الأول من أكتوبر من العام الحالي. بعد الموعد النهائي: لا يسري أي تغيير بأثر رجعي. يجب أن يتم تأسيس الشركة ذات المسؤولية المحدودة قبل الأول من يناير من العام التالي. في حال تجاوز الموعد النهائي: يسري التحويل اعتبارًا من تاريخ تأسيس الشركة ذات المسؤولية المحدودة.
الصامت (المادة 3.65 من قانون ضريبة الدخل): محايد ضريبياً، تعتمد الشركة ذات المسؤولية المحدودة القيم الدفترية، ولا تُفرض ضريبة دخل على الاحتياطيات المخفية. الصريح: يتم تسوية الضرائب من قبل صاحب العمل، وتبدأ الشركة ذات المسؤولية المحدودة بالقيمة العادلة. يعتمد الاختيار على الحالة - استشر متخصصًا ضريبيًا.
تحديد هوية رائد الأعمال والشركة، ونية المساهمة، ونوع المساهمة (معفاة من الضرائب/خاضعة للضريبة)، وتاريخ السريان المتوقع (1 يناير)، والتاريخ والتوقيع. يتوفر نموذج قياسي من إدارة الضرائب والجمارك.
يجب أن تكون الشركة ذات المسؤولية المحدودة قائمة قبل الأول من يناير من العام التالي لكي يسري مفعولها بأثر رجعي. يمكن تمديد الموعد النهائي لسبب وجيه، ويجب تقديم طلب بذلك إلى إدارة الضرائب والجمارك. في حال تجاوز الموعد النهائي دون تمديد، يسقط مفعول الشركة بأثر رجعي، ولا يسري التحويل إلا من تاريخ التأسيس.
يُفرض ضريبة على الأرباح في حساب ضريبة الدخل (BV) طوال العام (ضريبة دخل الشركات من 19% إلى 25.8%) بدلاً من ضريبة الدخل في الخانة 1 (حتى 49.5%). بالنسبة للأرباح التي تتجاوز 75,000 يورو: وفورات كبيرة في ضريبة الدخل. بالإضافة إلى ذلك، يُمكن احتساب مستحقات المعاش التقاعدي والتخطيط الضريبي ابتداءً من 1 يناير.
أخصائي ضرائب لوضع الاستراتيجية (بشكل غير مباشر أو غير مباشر، مع تحديد التوقيت الأمثل)، وموثق لتأسيس شركة ذات مسؤولية محدودة (بتكلفة تتراوح بين 1500 و3000 يورو)، ومحاسب لإجراء التحويل الإداري. إجمالي التكلفة يتراوح بين 5000 و15000 يورو للتحويل الرجعي السليم.
