يقوم مكتب MKB Juristen بصياغة المستندات القانونية المخصصة
من الأفضل عدم تجميع أو نسخ العقود والشروط والأحكام المهمة، وغيرها من المستندات القانونية بنفسك. نحن نساعد رواد الأعمال ذوي الميزانية المحدودة من خلال حلول قانونية مصممة خصيصًا لهم، وتكاليف واضحة مسبقًا، وشروحات عملية.
- العقود المخصصة، والشروط والأحكام، والوثائق القانونية
- مناسب للميزانية وواضح بشأن التكاليف مقدماً
- اطلب استشارة مجانية أو عرض سعر بدون أي التزام
الحلم: شركة في دبي (ضريبة شركات 9%) مع الاستمرار في العيش برفاهية في هولندا. من الناحية الضريبية: الأمر معقد للغاية. تقوم مصلحة الضرائب والجمارك الهولندية بتقييم مكان تأسيس الشركة ذات المسؤولية المحدودة (الإدارة الفعلية) ومكان إقامة المدير المساهم الرئيسي. إذا تجاوزت مدة الإقامة في هولندا 183 يومًا، وكانت الإدارة الفعلية مقرها في هولندا، فإن الشركة ذات المسؤولية المحدودة تخضع للضريبة الهولندية على الرغم من أن مكتبها المسجل رسميًا في دبي. فيما يلي القواعد والمخاطر، ومتى يكون هذا الهيكل مناسبًا.
الإجابة المختصرة
- مكان تأسيس شركة ذات مسؤولية محدودة: الإدارة الفعالة هي الحاسمة (المادة 4 من قانون الشركات التجارية)، وليس المكتب المسجل الرسمي.
- إقامة المدير - المساهم الرئيسي: لأكثر من 183 يومًا في هولندا أو المركز الدائم للمصالح الحيوية في هولندا: يخضع للضريبة الهولندية.
- الإقامة في هولندا مع شركة دبي ذات المسؤولية المحدودة: غالباً ما تكون هناك آثار ضريبية هولندية.
- معاهدة الضرائب بين هولندا والإمارات العربية المتحدة: تمنع الازدواج الضريبي، وليس متطلبات الجوهر.
- قابل للاستخدامكمادة مثبتة في الإمارات العربية المتحدة، والتواجد في هولندا محدود.
المفتاحان
الاختبار 1: مكان تأسيس شركة بي في
بموجب المادة 4 من قانون تنظيم الأعمال: تُنشأ شركة ذات مسؤولية محدودة في المكان الذي تُدار فيه فعلياً. ولا يُعتدّ بالمكتب المسجل الرسمي أو التسجيل في غرفة التجارة. المؤشرات:
- أين تُتخذ قرارات مجلس الإدارة؟
- أين يقيم أعضاء مجلس الإدارة وأين يعملون؟
- أين تم توقيع أهم العقود؟
- أين يتم تحديد الاستراتيجية؟
- أين الإدارة؟
- أين تتم إدارة علاقات العملاء؟
إذا كان المدير المساهم الرئيسي مقيمًا ويعمل في هولندا: الإدارة الفعالة في هولندا = شركة دبي بي في هي مكان التأسيس الهولندي لأغراض الضرائب.
الاختبار الثاني: مكان إقامة المدير العام لنقابة المخرجين
بموجب المادة 4 من قانون الإقامة (إقامة شخص طبيعي):
- مركز مستدام للمصالح الحيوية في هولندا؟
- العائلة/المنزل في هولندا؟
- العلاقات الاجتماعية والاقتصادية مع هولندا؟
- كم عدد أيام الإقامة في هولندا؟
في حالة وجود روابط قوية مع هولندا: مكان الإقامة في هولندا، بغض النظر عن مكان تسجيلك الرسمي.
ما هي مهام إدارة الضرائب والجمارك؟
عند اكتشاف أن المدير المساهم الرئيسي يقيم في هولندا و/أو لديه إدارة فعالة في هولندا:
- تقييم ضريبة دخل الشركات: أرباح الشركات ذات المسؤولية المحدودة تخضع للضريبة في هولندا في نهاية المطاف.
- تقييم إضافي لضريبة الدخل: دخل المدير - المساهم الرئيسي الخاضع للضريبة في هولندا.
- الغرامة: غرامة تصل إلى 100% في حالة النية أو الإهمال الجسيم.
- الفائدة الضريبية: 4% على التقييم الإضافي.
- القانون الجنائي: في حالة ارتكاب جريمة خطيرة: الملاحقة القضائية بتهمة إخفاء الضرائب.
تستخدم إدارة الضرائب والجمارك تبادل المعلومات مع دولة الإمارات العربية المتحدة (CRS) ووسائل التواصل الاجتماعي وتحقيقات FIOD وبيانات الإقرارات الضريبية لإجراء التقييمات.
معاهدة الضرائب بين هولندا والإمارات العربية المتحدة (2007)
تقسم معاهدة الضرائب بين هولندا والإمارات العربية المتحدة (السارية منذ عام 2010) سلطة فرض الضرائب:
- يمنع الازدواج الضريبي (حيث تفرض دولة ما الضريبة، وتقوم الدولة الأخرى بحسابها).
- يحدد مكان التأسيس في حالة النزاع (كسر التعادل في محل الإقامة).
- ينظم توزيعات الأرباح والفوائد والعوائد.
- يتضمن بنودًا لمكافحة إساءة الاستخدام منذ اتفاقية MLI (2019).
لا تمنع الاتفاقية متطلبات المواد - فهذه متطلبات وطنية/أوروبية (ATAD).
هياكل قابلة للتنفيذ
1. الهجرة الكاملة
يهاجر المدير والمساهم الرئيسي إلى دبي (يقيم هناك لأكثر من ١٨٣ يوماً في السنة، برفقة عائلته، ويستأجر/يشتري منزلاً). وتدير شركة BV أعمالها من دبي. وهذا الأمر ناجح.
2. شركة تشغيل في دبي + شركة قابضة هولندية
تمتلك شركة قابضة هولندية أسهمًا في شركة تشغيلية في دبي. وذلك لممارسة نشاط دولي محدد. ويتطلب ذلك وجود كيان فعلي في شركة التشغيل بدبي. الأمر معقد ومكلف.
3. شركة دبي بي في ذات مساهم هولندي بدون إدارة فعالة في هولندا
تعيين إدارة محلية في دبي (مدير مقيم في الإمارات، اجتماعات مجلس الإدارة هناك). يحصل المساهم الهولندي على أرباح الأسهم (خاضعة لضريبة المربع 2). يتطلب ذلك إدارة إماراتية حقيقية - وليس مجرد إجراءات شكلية.
ما لا ينجح
- مدير هولندي ومساهم رئيسي في شركة صناديق بريد في دبي.
- شركة "دبي بي في" "النائمة" بدون أي نشاط.
- شركة دبي بي في مع جميع العملاء/الموردين في هولندا.
- العمل من هولندا باستخدام جهاز كمبيوتر محمول إلى خادم في دبي.
- زيارات سياحية إلى دبي دون الانتقال الفعلي.
تكاد سلطات الضرائب أن تنجح في اختراق النظام الضريبي في أغلب الأحيان. مثال على ذلك: بيم (مستثمر عقاري اتبع هذه الطريقة لمدة عامين): تم تقييمه ضريبياً بمبلغ 380 ألف يورو بالإضافة إلى غرامة قدرها 50% في عام 2023.
كيف نبني جوهراً؟
- مكتب حقيقي في الإمارات العربية المتحدة (ليس مكتبًا مرنًا فقط).
- موظف أو سائق محلي من الإمارات العربية المتحدة.
- اجتماعات مجلس الإدارة في الإمارات العربية المتحدة (محضرة وموثقة).
- حساب مصرفي في الإمارات العربية المتحدة مع معاملات فعلية.
- العملاء أو الموردون المحليون.
- وجود فعلي للإدارة.
تكلفة المواد تتراوح بين 30,000 و 100,000 يورو سنويًا بالإضافة إلى الحد الأدنى من الباقة.
اعتبارات فلور
ترغب فلور في البقاء في أمستردام مع شركة دبي بي في. مستشارها الضريبي:
- عند الاحتفاظ بالإقامة الهولندية: الإدارة الفعالة في هولندا = شركة دبي بي في الخاضعة للضريبة في هولندا.
- تختفي الميزة بشكل شبه كامل.
- خطر كبير لإجراء تقييم إضافي وغرامة.
الخلاصة: إما أن تهاجر فعلاً، أو لا تبدأ شركة ذات مسؤولية محدودة في دبي. لا مجال للحلول الوسط.
توصية صادقة
لا يوفر العيش في هولندا بشركة ذات مسؤولية محدودة مسجلة في دبي أي مزايا ضريبية تُذكر. إذ تقوم السلطات الضريبية بتفكيك الهياكل باستخدام مفهوم مكان التأسيس الوهمي واختبار الإقامة. لذا، يتعين على الراغبين في الاستفادة من مزايا دبي الهجرة فعلياً. أما الراغبون في البقاء في هولندا، فيمكنهم تحسين وضع شركاتهم الهولندية ذات المسؤولية المحدودة من خلال شركة قابضة، أو صندوق الابتكار، أو وحدة ضريبية موحدة، والتي غالباً ما توفر مزايا كافية بمخاطر أقل. في حال وجود أي شك، يُنصح باستشارة متخصص في الضرائب الدولية (رسوم الاستشارة تبدأ من 10,000 يورو).
للمواضيع الأخرى: متطلبات المواد في دبي، والعمل في هولندا مع شركة ذات مسؤولية محدودة في دبي ، ومخاطر دبي.
الأسئلة الشائعة
من الناحية الفنية، نعم، ولكن من الناحية الضريبية، لا. تقوم مصلحة الضرائب والجمارك الهولندية بتقييم الإدارة الفعلية (مكان تأسيس الشركة ذات المسؤولية المحدودة) ومقر إقامة المدير المساهم الرئيسي. في حال وجود تواجد هولندي قوي، يفشل هذا الهيكل. تختفي الميزة، ويزداد خطر فرض تقييم إضافي وغرامة.
المادة 4 من قانون الشركات ذات المسؤولية المحدودة: تُنشأ الشركة ذات المسؤولية المحدودة في مكان الإدارة الفعلية، وليس في مقرها المسجل الرسمي. في حالة وجود مدير مساهم رئيسي في هولندا يتخذ قرارات الإدارة اليومية فيها، تُعتبر شركة ذات مسؤولية محدودة في دبي هي مقر التأسيس الهولندي لأغراض ضريبية، وتُفرض الضرائب على الأرباح في هولندا.
للحصول على مركز دائم للمصالح الحيوية في هولندا: وجود عائلة/موطن في هولندا، وروابط اجتماعية واقتصادية، وإقامة لأكثر من 183 يومًا في السنة. التسجيل في قاعدة بيانات السجلات الشخصية البلدية أمر ثانوي - فالوضع الفعلي هو الفيصل.
تبادل المعلومات مع الإمارات العربية المتحدة (وفقًا لمعيار الإبلاغ المشترك)، وتحليل وسائل التواصل الاجتماعي، وتحقيقات مكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب، وبيانات الإقرارات الضريبية، والتفاصيل المصرفية، وبيانات العملاء. في حال وجود أي مؤشر على وجود مخالفة: تدقيق معمق - غالبًا ما يتضمن تقييمًا إضافيًا بأثر رجعي بالإضافة إلى غرامة.
الهجرة الكاملة (مدير - مساهم رئيسي وعائلته إلى دبي)، أو شركة تشغيل في دبي بإدارة محلية إماراتية حقيقية (مدير محلي، اجتماعات مجلس إدارة في الإمارات، وجود فعلي). أرباح المساهمين الهولنديين من شركة تشغيل في دبي - تخضع لضريبة المربع 2.
إعادة تقييم ضريبة دخل الشركات على أرباح دبي، وضريبة الدخل على دخل المديرين وكبار المساهمين، وغرامة تصل إلى 100% في حالة التواطؤ، وفائدة ضريبية بنسبة 4%، وملاحقة جنائية في حالة المخالفات الجسيمة. مستثمر عقاري (PIM): إعادة تقييم بقيمة 380,000 يورو + غرامة 50% بعد سنتين من هيكل دبي "الرسمي".
مكتب حقيقي في الإمارات (وليس مجرد مكتب مؤقت)، موظف أو مدير محلي، اجتماعات مجلس إدارة في الإمارات (مُدوّنة)، حساب مصرفي إماراتي مع معاملات، عملاء/موردون محليون، وجود فعلي للإدارة. يُكلّف ذلك مبلغًا إضافيًا يتراوح بين 30 و100 ألف يورو سنويًا.
