يقوم مكتب MKB Juristen بصياغة المستندات القانونية المخصصة
من الأفضل عدم تجميع أو نسخ العقود والشروط والأحكام المهمة، وغيرها من المستندات القانونية بنفسك. نحن نساعد رواد الأعمال ذوي الميزانية المحدودة من خلال حلول قانونية مصممة خصيصًا لهم، وتكاليف واضحة مسبقًا، وشروحات عملية.
- العقود المخصصة، والشروط والأحكام، والوثائق القانونية
- مناسب للميزانية وواضح بشأن التكاليف مقدماً
- اطلب استشارة مجانية أو عرض سعر بدون أي التزام
هل لديك اعتراض على تقييم مصلحة الضرائب والجمارك؟ يمكنك تقديم اعتراض خلال ستة أسابيع من تاريخ التقييم. يجب أن يكون الاعتراض كتابيًا، ومُدعمًا بالأدلة، وموقعًا. في حال تجاوز الموعد النهائي، يُرفض الاعتراض ويصبح التقييم نهائيًا. ستتخذ مصلحة الضرائب والجمارك قرارًا خلال ستة أسابيع (قابلة للتمديد). في حال الرفض أو عدم الرد، يمكنك اللجوء إلى المحكمة. فيما يلي: خطة مفصلة، والمواعيد النهائية، والتكاليف، وكيفية إثبات محاسب كريم للاعتراض المتعلق بغرامة التهرب الضريبي.
الإجابة المختصرة
- المهلة الزمنية: 6 أسابيع بعد تاريخ التقييم - صارمة.
- الصيغة: مكتوبة، مع ذكر الأسباب، وموقعة.
- من: دافع الضرائب أو الممثل المعتمد (محاسب، أخصائي ضرائب، محامٍ).
- القرار: خلال 6 أسابيع (قابلة للتمديد لمدة 6 أسابيع).
- الخطوة التالية: تقديم استئناف إلى المحكمة في غضون 6 أسابيع من صدور القرار بشأن الاعتراض.
متى يمكنك الاعتراض؟
ضد أي قرار قابل للاعتراض - عادةً:
- ضريبة دخل الشركات، وضريبة الدخل الشخصي، وضريبة القيمة المضافة، وتقييمات ضريبة الرواتب.
- الغرامات (عدم الامتثال أو المخالفة).
- القرارات المتعلقة بالوحدة المالية، والإعفاء من المشاركة.
- تقييمات WOZ (عن طريق البلدية، وليس إدارة الضرائب والجمارك).
- القرارات المتعلقة برد الأموال والإعفاءات.
غير قابلة للاعتراض: التقييمات المؤقتة، والإخطارات التي لا تحمل طابع القرار الرسمي.
المدة الزمنية: 6 أسابيع
هام: ستة أسابيع من تاريخ التقييم (التاريخ المذكور في خطاب إدارة الضرائب والجمارك). يُطبق هذا الموعد النهائي بدقة، وأي اعتراض يُقدم بعد يوم واحد من الموعد المحدد يُعتبر غير مقبول، ويصبح التقييم نهائياً.
بالنسبة للإشعارات المؤرخة يوم الجمعة: يجب أن تتسلم إدارة الضرائب والجمارك الاعتراض في موعد أقصاه ستة أسابيع لاحقة، يوم الجمعة. يمكن تقديم الاعتراض عبر البريد المسجل أو إلكترونياً، مع الاحتفاظ بإثبات الإرسال.
هل تأخرت بسبب عذر مقبول (مرض، حريق)؟ في هذه الحالة، قد يُقبل الاعتراض - بشرط تقديم دليل. تمديد المهلة متاح بناءً على طلب مُقدّم لإثبات العذر فقط: يُقدّم الاعتراض شكليًا خلال المهلة، ويُقدّم الاعتراض المُثبت لاحقًا.
اعتراض شكلي
لا يوجد وقت كافٍ لتقديم الأدلة الكاملة؟ في حالة الاعتراض الشكلي: يُرجى تقديمه كتابيًا في غضون 6 أسابيع مع:
- الاسم والعنوان.
- رقم التقييم.
- أعترض بموجب هذا على التقييم [رقم]".
- سيتم تقديم التبرير لاحقاً.
- التاريخ والتوقيع.
تُحدد إدارة الضرائب والجمارك مهلة زمنية لتقديم المستندات المطلوبة (عادةً من 6 إلى 12 أسبوعًا). وهذا يتيح لك الوقت الكافي لإجراء مراجعة دقيقة مع محاسبك.
محتويات إشعار الاعتراض
تتضمن رسالة الاعتراض الجيدة ما يلي:
- تفاصيل العنوان: المعترض، أو الممثل المعتمد إن وجد.
- التقييم: الرقم، التاريخ، نوع الضريبة، السنة.
- الاعتراض: ما هو الجزء الذي تعترض عليه؟
- الاستدلال: الحقائق، والأسس القانونية، وإمكانية الرجوع إلى السوابق القضائية.
- الطلب: تخفيض، أو إلغاء، أو قرار جديد.
- الحق في الاستماع: ما إذا كنت ترغب في أن يستمع إليك المفتش (حق، وليس إلزاميًا).
- المستندات الداعمة: الفواتير، العقود، البيانات.
السمع
عند الاعتراض على التقييمات الكبيرة: يُعدّ عقد جلسة استماع مع المفتش حقًا مكفولًا. ويُفضّل تقديم شرح شفهي للموقف، وهو أمر مفيد غالبًا لتجنب سوء الفهم. ويمكن أيضًا إجراء ذلك عبر الهاتف.
ليس إلزاميًا - ولكنه يُنصح به في الحالات المعقدة أو المصالح الهامة.
القرار بشأن الاعتراض
ستتخذ إدارة الضرائب والجمارك القرار خلال ستة أسابيع (قابلة للتمديد ستة أسابيع أخرى). النتائج المحتملة:
- أساسه متين: تم تخفيض التقييم أو إلغاؤه.
- مبرر جزئياً: تم تعديل التقييم على أجزاء.
- لا أساس له من الصحة: التقييم قائم.
- غير مقبول: اعتراض لم يتم التعامل معه (على سبيل المثال، بعد فوات الأوان).
الاستئناف أمام المحكمة
هل لديك اعتراض على القرار الصادر بشأن الاعتراض؟ يمكنك الطعن أمام المحكمة (قانون الضرائب في القطاع الإداري):
- في غضون ستة أسابيع من صدور القرار بشأن الاعتراض.
- شكليًا إن لم يكن ذلك ممكنًا بعد مع تقديم مبرر.
- رسوم المحكمة: 191 يورو (كيان قانوني، 2024).
- مدة المعالجة: من 6 إلى 12 شهرًا للحصول على حكم.
- يُنصح بشدة بالاستعانة بمحامٍ متخصص في الضرائب.
بعد ذلك، يمكن تقديم استئناف إلى محكمة الاستئناف ونقض الحكم أمام المحكمة العليا.
كم تبلغ تكلفة إجراءات الاعتراض؟
- افعلها بنفسك: 0 يورو (الوقت فقط).
- المحاسب: 500 يورو - 2500 يورو للإثبات.
- محامي ضرائب (قضية معقدة): € 2.500 – € 10.000+.
- الاستئناف أمام المحكمة: 191 يورو رسوم المحكمة + أتعاب المحامي/الخبير القانوني.
تقوم إدارة الضرائب والجمارك بتعويض التكاليف القانونية في حالة وجود اعتراض كلي أو جزئي له أساس - نسبة التعويض.
غرامة كريم
تتلقى الشركة القابضة لكريم غرامة بنسبة 50% على تعديل ضريبة الشركات. ويعترض المحاسب على ذلك
- تقديم اعتراض شكلي خلال 6 أسابيع.
- تم تبرير ذلك بعد التحقيق: لا توجد نية، ولكن تفسير خاطئ للقاعدة - وهو أمر يمكن التغاضي عنه.
- السمع: شرح الموقف شفهياً.
- الحكم: تم تخفيض عقوبة سوء السلوك إلى عقوبة افتراضية - توفير بنسبة 60%.
الاستثمار في الأدلة السليمة: 2500 يورو. الوفورات: 30000 يورو من الغرامات. العائد: 12 ضعفًا.
توصية صادقة
يُجدي تقديم اعتراض نفعًا في حالة التقييمات الضريبية الكبيرة، حيث تُخفّض الغرامات غالبًا بعد تقديم أدلة دامغة. استعن بمحاسب أو متخصص ضرائب لتقديم الأدلة اللازمة وعقد جلسة استماع. الموعد النهائي المحدد بستة أسابيع صارم، لذا دوّنه في تقويمك فور وصول التقييم. في حال الشك، قدّم اعتراضًا مبدئيًا وقدّم الأسباب لاحقًا. أما في الحالات المعقدة (كالغرامات، والهياكل الدولية)، فاستشر محامي ضرائب متخصصًا في التقاضي.
للمواضيع الأخرى: البحث عن الكتب، وإقرار ضريبة دخل الشركات ، وضرائب الشركات ذات المسؤولية المحدودة.
الأسئلة الشائعة
بعد ستة أسابيع من تاريخ التقييم - بشكل نهائي. إذا فات الأوان، يصبح الاعتراض غير مقبول ويصبح التقييم نهائياً. يمكن تمديد الموعد لأسباب مقبولة (كالمرض أو الحريق)، ولكن يلزم تقديم ما يثبت ذلك.
يمكن تقديم اعتراض كتابي خلال ستة أسابيع دون تقديم أدلة كافية، يليه تقديم الأدلة خلال الفترة التي تحددها إدارة الضرائب والجمارك (عادةً من ستة إلى اثني عشر أسبوعًا). يُعد هذا الإجراء مفيدًا إذا لم يكن الوقت كافيًا لتقديم أدلة كافية.
هذا مسموح به، ولكن في حالة التقييمات أو الغرامات الكبيرة، يُنصح بشدة بالاستعانة بمحاسب أو متخصص ضرائب كممثل لك. إن تقديم أدلة قوية بالاستناد إلى السوابق القضائية يزيد بشكل كبير من فرص النجاح.
شرح الاعتراض شفهياً للمفتش - اختياري، ولكنه ليس إلزامياً. غالباً ما يكون مفيداً لتوضيح سوء الفهم وتدعيم الموقف. يمكن أيضاً إجراؤه عبر الهاتف. يُنصح به في الحالات المعقدة.
تتخذ إدارة الضرائب والجمارك قرارها في غضون ستة أسابيع من تاريخ الاستلام، مع إمكانية تمديد المدة ستة أسابيع أخرى. عملياً، تتراوح مدة المعالجة الإجمالية عادةً بين ثمانية وستة عشر أسبوعاً، وقد تطول في الحالات الأكثر تعقيداً.
يمكن تقديم استئناف إلى المحكمة خلال ستة أسابيع من صدور قرار الاعتراض. رسوم المحكمة 191 يورو (للكيان القانوني، 2024). مدة المعالجة من 6 إلى 12 شهرًا. يُنصح بشدة بالاستعانة بمحامٍ متخصص في الضرائب نظرًا للوائح الإجرائية.
في حال وجود اعتراض أو استئناف صحيح كلياً أو جزئياً، تقوم إدارة الضرائب والجمارك بتعويض الرسوم القانونية - مبلغ ثابت لكل إجراء وفقاً لمرسوم الرسوم القانونية في القانون الإداري. لا يغطي هذا التعويض جميع التكاليف، ولكنه يُعدّ مساهمة على أي حال.
