يقوم مكتب MKB Juristen بصياغة المستندات القانونية المخصصة
من الأفضل عدم تجميع أو نسخ العقود والشروط والأحكام المهمة، وغيرها من المستندات القانونية بنفسك. نحن نساعد رواد الأعمال ذوي الميزانية المحدودة من خلال حلول قانونية مصممة خصيصًا لهم، وتكاليف واضحة مسبقًا، وشروحات عملية.
- العقود المخصصة، والشروط والأحكام، والوثائق القانونية
- مناسب للميزانية وواضح بشأن التكاليف مقدماً
- اطلب استشارة مجانية أو عرض سعر بدون أي التزام
تتيح لك "المساهمة الصامتة" (المادة 3.65 من قانون ضريبة الدخل لعام 2001) تحويل مشروعك الفردي أو شراكتك العامة إلى شركة ذات مسؤولية محدودة (BV) دون تسوية الضريبة على الاحتياطيات المخفية والشهرة التجارية فورًا. الشرط: تقديم خطاب نوايا إلى إدارة الضرائب والجمارك قبل تاريخ محدد، واستيفاء متطلبات الاستمرار. يُعدّ هذا مفيدًا عمليًا إذا كانت لديك شهرة تجارية كبيرة أو احتياطيات مخفية في مشروعك ولا ترغب في دفع ضريبة الدخل فورًا. المساهمة الصامتة تعني عدم وجود أي "ضجيج" ضريبي وقت التحويل.
الإجابة المختصرة
- ما هو: تحويل الملكية الفردية/الشراكة العامة إلى شركة خاصة محدودة دون تسوية ضريبية.
- الأساس القانوني: المادة 3.65 من قانون ضريبة الدخل لعام 2001.
- الموعد النهائي: تقديم خطاب النوايا إلى إدارة الضرائب والجمارك في غضون 9 أشهر، بأثر رجعي اعتبارًا من 1 يناير من سنة المساهمة.
- الشروط: تفترض الشركة ذات القيمة المضافة القيم الدفترية الضريبية، وتبقى مشاركًا لمدة ثلاث سنوات، وتتلقى أسهمًا بدلاً من النقد المتعلق بالشهرة.
متى يكون الصمت ذكاءً؟
المساهمة الصامتة تؤتي ثمارها خاصة إذا:
- لديك شهرة كبيرة أو احتياطيات مخفية في شركتك (قيمة دفترية منخفضة، قيمة سوقية عالية).
- لا ترغب في دفع ضريبة الدخل فوراً على تلك الاحتياطيات عند التحويل.
- تستمر في إدارة العمل ولا تبيعه خلال ثلاث سنوات.
- تريد بناء رأس مال في الشركة ذات المسؤولية المحدودة والاستفادة الكاملة من هيكل الشركة القابضة/التشغيلية.
في حالة وجود احتياطيات مخفية قليلة أو إذا تكبدت خسارة من فترة ضريبة الدخل، فقد يكون التبرع بدون دخل خاضع للضريبة أكثر جاذبية في الواقع - انظر التبرع بدون دخل خاضع للضريبة.
المتطلبات الرئيسية الثلاثة
- قدّم خطاب نوايا. أرسل نموذجًا إلى إدارة الضرائب والجمارك في غضون تسعة أشهر من تاريخ السريان المطلوب (غالبًا 1 يناير). هذا ليس "طلبًا" بل إشعار: أُساهم بهذه الأعمال وفقًا للمادة 3.65.
- تأسيس شركة ذات مسؤولية محدودة. في غضون 15 شهرًا من تاريخ السريان. عمليًا، بحلول نهاية السنة التقويمية التالية.
- التزام الاستمرار. ستظل مساهمًا في الشركة ذات المسؤولية المحدودة لمدة ثلاث سنوات على الأقل، وستواصل الشركة ذات المسؤولية المحدودة أعمالها.
للاطلاع على القواعد الرسمية، راجع قانون ضريبة الدخل لعام 2001 على الموقع wetten.overheid.nl.
ماذا ستحصل في المقابل؟
بمساهمة غير معلنة، تحصل على أسهم في الشركة ذات القيمة الدفترية بدلاً من قيمة الشهرة النقدية. وتستحوذ الشركة ذات القيمة الدفترية على القيم الدفترية لمؤسستك الفردية (بدون زيادة في القيمة الدفترية)، بما في ذلك أي احتياطيات ضريبية مثل احتياطي التقاعد.
عملي:
- يتم نقل الأصول والالتزامات إلى القيمة الدفترية الضريبية.
- تقوم شركة BV "بترحيل" قيمك الدفترية - لا يتم تسوية أي ربح على الفور.
- عند بيع أسهمك في شركة BV في المستقبل، ستظل تقوم بتسوية الضريبة في المربع 2.
- غالباً ما لا ينطبق خصم الإضراب (بحد أقصى 3630 يورو في أرقام عام 2024) في حالة المعاملة الصامتة.
خطة خطوة بخطوة
- التحضير: ناقش مع محاسبك ما إذا كان الترتيب المحايد للضرائب أكثر فائدة من الترتيب الصاخب.
- قم بتقديم خطاب نوايا إلى إدارة الضرائب والجمارك قبل الأول من أكتوبر إذا كنت ترغب في العودة إلى الأول من يناير.
- تأسيس شركة ذات مسؤولية محدودة (BV) مع كاتب عدل (يمكن القيام بذلك أيضًا من خلال هيكل شركة قابضة تشغيلية).
- عقد المساهمة لدى كاتب العدل: يتم نقل الملكية الفردية/الشراكة العامة إلى الشركة الخاصة المحدودة.
- المعالجة المحاسبية: تحويل القيم الدفترية، وإعداد الميزانية العمومية الافتتاحية للقيمة الدفترية.
- استمر لمدة ثلاث سنوات: لا تبيع الأسهم، وقم بإدارة العمل من خلال الشركة ذات المسؤولية المحدودة.
الإيجابيات والسلبيات
المزايا:
- لا يوجد تسوية فورية للاحتياطيات المخفية وحسن النية.
- تبقى الأموال في الشركة من أجل النمو.
- يناسب هذا الخيار رواد الأعمال الذين يتمتعون بفرص خروج قوية.
العيوب:
- لا يوجد "زيادة تدريجية" - عند البيع اللاحق، ستظل تحصل على الربح بالكامل.
- يحدّ الالتزام بالاستمرار لمدة ثلاث سنوات من المرونة.
- ثغرات خصم الإضراب.
توصية صادقة
يُعدّ الإيداع الصامت الخيار الأمثل لمن يرغبون بتحويل ملكيتهم الفردية وتوسيع نطاقها. الموعد النهائي هو الأول من أكتوبر (بأثر رجعي حتى الأول من يناير)، وهو موعد نهائي لا رجعة فيه، فلا تتأخر. استشر محاسباً بشأن الخيار بين الإيداع المعلن والإيداع الصامت؛ ففي بعض الأحيان، يكون حساب التكاليف بناءً على وضعك الخاص حاسماً.
لمزيد من التفاصيل: تحويل الملكية الفردية إلى شركة ذات مسؤولية محدودة وإنشاء شركة ذات مسؤولية محدودة بأثر رجعي.
الأسئلة الشائعة
تحويل مؤسسة فردية أو شراكة عامة إلى شركة ذات مسؤولية محدودة (BV) دون تسوية فورية للاحتياطيات المخفية والشهرة. وتتحمل الشركة ذات المسؤولية المحدودة القيم الدفترية الضريبية. الأساس القانوني: المادة 3.65 من قانون ضريبة الدخل لعام 2001.
يجب أن تتسلم إدارة الضرائب والجمارك خطاب النوايا في غضون تسعة أشهر من تاريخ السريان المطلوب. أما بالنسبة للأثر الرجعي اعتبارًا من 1 يناير، فإن الموعد النهائي العملي هو 1 أكتوبر من العام نفسه. ويجب أن يتم تأسيس الشركة ذات المسؤولية المحدودة في غضون خمسة عشر شهرًا.
الفرق بين القيمة الدفترية والقيمة السوقية الفعلية لأصول الشركة - على سبيل المثال، آلة مستهلكة لا تزال قيمتها مرتفعة، أو محفظة عملاء متراكمة (شهرة). في حالة المساهمة الخاضعة للضريبة، تُفرض الضريبة عليها فورًا؛ أما في حالة التحويل المعفى من الضريبة، فيتم ترحيلها.
في حالة وجود احتياطيات أو شهرة كبيرة مخفية لا ترغب في تسويتها فورًا، وإذا كنت ستواصل العمل مع وجود فرص نمو أو خروج محتملة. أما في حالة وجود احتياطيات صغيرة أو معدومة، أو إذا تكبدت خسارة في ضريبة الدخل، فقد تكون التسوية المحايدة للضرائب أفضل.
بعد ثلاث سنوات على الأقل من تاريخ المساهمة. إذا قمت بالبيع قبل ذلك، فسيسقط الإعفاء الضريبي بأثر رجعي، وستظل خاضعًا لتقييم أرباح التوقف. يُعدّ الالتزام بالاستمرار لمدة ثلاث سنوات شرطًا أساسيًا.
نعم، ما يُسمى بالمساهمة في شركة قابضة قائمة. تصبح الشركة القابضة مساهمًا في الشركة التشغيلية التي تُواصل إدارة مشروعك الفردي. مع ذلك، توجد اعتبارات ضريبية إضافية، لذا يُنصح باستشارة محاسب أو متخصص ضرائب لمراجعة الأمر.
كاتب العدل: 600 - 1500 يورو (تأسيس شركة ذات مسؤولية محدودة بالإضافة إلى عقد المساهمة). المحاسب والاستشارات الضريبية: 1000 - 3000 يورو. يتراوح الإجمالي عادةً بين 1500 و5000 يورو، حسب مدى تعقيد الإجراءات. مع وجود احتياطيات مالية كبيرة، غالباً ما تُغطي هذه التكاليف نفسها بشكل مجزٍ.
