يقوم مكتب MKB Juristen بصياغة المستندات القانونية المخصصة
من الأفضل عدم تجميع أو نسخ العقود والشروط والأحكام المهمة، وغيرها من المستندات القانونية بنفسك. نحن نساعد رواد الأعمال ذوي الميزانية المحدودة من خلال حلول قانونية مصممة خصيصًا لهم، وتكاليف واضحة مسبقًا، وشروحات عملية.
- العقود المخصصة، والشروط والأحكام، والوثائق القانونية
- مناسب للميزانية وواضح بشأن التكاليف مقدماً
- اطلب استشارة مجانية أو عرض سعر بدون أي التزام
يواجه المحترف الذي يعمل لحسابه الخاص، والذي يمارس عمله كموظف نظامي، خطر تصنيفه كشخص يعمل لحسابه الخاص بشكل وهمي. وبالتالي، قد تقوم إدارة الضرائب والجمارك بتصنيف هذا التعاون بأثر رجعي كعلاقة عمل، مما يؤدي إلى احتساب ضرائب الرواتب ومساهمات الضمان الاجتماعي بأثر رجعي. وقد بدأ تطبيق هذا القانون فعلياً منذ 1 يناير 2025. يمكنك تجنب هذه المشاكل باستخدام اتفاقية عمل حر جيدة ومصممة خصيصاً لكل مهمة، وتكييف أسلوب عملك الفعلي وفقاً لذلك.
ما هو العمل الحر الوهمي؟
يحدث العمل الحر الوهمي عندما يعمل شخص ما كعامل حر (ZZP) على الورق، ولكنه في الواقع يعمل بنفس شروط الموظف الذي يتقاضى راتباً. وبالتالي، فإن علاقة العمل في هذه الحالة هي في الحقيقة عقد عمل، على الرغم من توقيع الطرفين على عقد خدمات.
لذا، فإن ما يتفق عليه الطرفان على الورق ليس هو الفيصل. المهم هو كيفية سير التعاون على أرض الواقع. وثلاثة عناصر أساسية في هذا الصدد:
- العمل – هل يقوم الشخص بالعمل بنفسه، أم أنه حر في استبدال نفسه؟
- الأجور – هل هناك أجر ثابت مقابل العمل؟
- السلطة – هل توجد علاقة سلطة، على سبيل المثال لأن العميل يحدد كيف وأين ومتى يتم إنجاز العمل؟
إذا تم استيفاء هذه الخصائص، فقد يكون هناك عقد عمل قانونيًا، بغض النظر عن التسمية التي يطلقها الطرفان أنفسهما عليه.
كيف يتم تقييم ما إذا كان الشخص مستقلاً حقاً؟
في ما يُعرف بحكم ديليفيرو (2023)، أوضحت المحكمة العليا كيفية تقييم ما إذا كانت علاقة العمل تُشكّل عقد عمل. لا يوجد عامل واحد حاسم بحد ذاته؛ إذ يُوازن القاضي جميع ظروف القضية مجتمعة. ومن بين وجهات النظر المهمة التي تُؤخذ في الاعتبار في هذا الشأن:
- طبيعة العمل ومدته؛
- الطريقة التي يتم بها تحديد العمل وساعات العمل؛
- أو أن العمل متأصل في مؤسسة العميل؛
- ما إذا كان المحترف الذي يعمل لحسابه الخاص يتصرف تجارياً كرائد أعمال ويتحمل مخاطر ريادة الأعمال (على سبيل المثال، من خلال عملاء متعددين، واستثمارات خاصة، واكتساب شهرة الاسم).
كلما تشابهت طريقة العمل مع طريقة عمل الموظف العادي، زاد خطر إعادة تصنيفه. لذا، من الحكمة فحص ليس فقط العقد، بل الممارسة اليومية أيضاً.
توخ الحذر عند التعامل مع اتفاقيات العمل الحر القياسية
توجد العديد من الاتفاقيات النموذجية القياسية، وحتى تلك الخاصة بقطاعات محددة، والمتداولة، بما في ذلك عبر إدارة الضرائب والجمارك. مع ذلك، عمليًا، لا تتوافق هذه الاتفاقيات دائمًا مع وضعك. تنص إدارة الضرائب والجمارك نفسها على أنه يمكنك تعديل النماذج، لكن هذا التعديل يتطلب دقة متناهية: فالصياغة غير المناسبة قد تُقوّض الغاية المرجوة.
علاوة على ذلك، يُقيّم كل مشروع على حدة. وبالتالي، قد يُمثل مشروع ما استقلالية حقيقية، بينما قد ينطوي مشروع آخر على علاقة عمل مُقنّعة. لذا، يجب عليك تحديد ما إذا كانت هناك حاجة إلى اتفاقية مُعدّلة لكل تعاون، حتى وإن كانت اتفاقية العمل الحر تُراعي مختلف الظروف.
احذر من البنود المحفوفة بالمخاطر
بعض البنود التي نصادفها بانتظام في عقود العمل الحر تزيد في الواقع من خطر التوظيف الذاتي الوهمي. ففي نهاية المطاف، يجب أن تبقى العلاقة مستقلة؛ والشروط التي تقوض هذه الاستقلالية تشير إلى علاقة تبعية. لنأخذ على سبيل المثال:
- بنود تلزم الشخص العامل لحسابه الخاص بطلب الإذن مسبقاً للإجازات أو أيام الراحة؛
- الأحكام التي بموجبها يتم وضع الشخص العامل لحسابه الخاص تحت توجيه أو إشراف موظف؛
- ممنوع من العمل لدى عملاء آخرين، أو ملزم بالتواجد شخصياً في أوقات محددة.
حتى بند التعويض الذي يحاول العميل من خلاله استرداد أقساط تأمين الموظفين من المهني المستقل لا يوفر أي حماية: فمثل هذا الاسترداد من الموظف غير مسموح به قانونًا. هل قمت بصياغة اتفاقية العمل الحر بنفسك؟ إذاً، تأكد من مراجعتها للتأكد من خلوها من أي ثغرات قانونية أو ضريبية.
تطبيق القانون منذ عام 2025: ما هي المخاطر؟
لسنوات، لم يُطبَّق قانون DBA إلا نادرًا، إن طُبِّق أصلًا. ومنذ 1 يناير 2025، تغيّر الوضع: إذ تُطبِّق إدارة الضرائب والجمارك مجددًا القواعد المتعلقة بالعمل الحر الوهمي. إذا صُنِّفت علاقة عمل بأثر رجعي كعقد عمل، فقد يؤدي ذلك إلى فرض رسوم إضافية على ضرائب الرواتب ومساهمات الضمان الاجتماعي. ويمكن تطبيق هذه التصحيحات بأثر رجعي، مبدئيًا حتى 1 يناير 2025.
يجري تطبيق الإجراءات على مراحل. وقد أوضحت إدارة الضرائب والجمارك أن التدقيق الأولي يبدأ عادةً بزيارة ميدانية أو مقابلة مع أحد الموظفين، بدلاً من التدقيق الشامل في السجلات المالية مباشرةً. مع ذلك، يُرجى الانتباه إلى إمكانية فرض غرامات وتصحيح المخالفات في حالات التعمد أو الإهمال الجسيم. ويُعدّ الأشخاص الذين يعلمون، أو كان بإمكانهم العلم، بوجود علاقة عمل، الأكثر عرضةً للخطر. لذا، لا تترددوا، بل تأكدوا من وجود اتفاقيات سليمة وآلية عمل مناسبة الآن.
خلال الفترة الأولية، ستأخذ السلطات الضريبية في الاعتبار العملاء الذين يُظهرون بوضوح اتخاذهم خطوات لمكافحة العمل الحر الوهمي. هذا لا يعني الإعفاء من المسؤولية، ولكنه يُؤكد على أهمية استكمال جميع الوثائق المطلوبة: عقد عمل مناسب، ومنهجية عمل تتوافق معه، وإثبات الوضع القانوني للمهنة العاملة لحسابها الخاص.
ما هي التشريعات القادمة؟
لا تزال القواعد المتعلقة بالأشخاص العاملين لحسابهم الخاص غير مستقرة. كان مشروع قانون VBAR (توضيح تقييم علاقات العمل والافتراض القانوني) يهدف إلى توضيح تقييم علاقات العمل، لكن مجلس الوزراء قرر في عام 2026 إلغاء قسم التوضيح. وبدلاً من ذلك، يجري العمل على قانون منفصل خاص بالأشخاص العاملين لحسابهم الخاص، والذي من غير المتوقع أن يدخل حيز التنفيذ قبل عام 2027.
من المتوقع أن يُفترض قانونًا وجود عقد عمل للأجور المنخفضة بالساعة. فإذا كان أجر شخص ما أقل من حد معين (حوالي 38 يورو في الساعة وفقًا للخطط)، فيمكنه الاستناد إلى وجود عقد عمل. ويقع على عاتق العميل إثبات خلاف ذلك. قد تتغير تفاصيل العقد، والمبلغ المحدد، وتاريخ سريانه؛ لذا، تأكد من الاطلاع على الوضع الراهن في الوقت المناسب قبل استخلاص أي استنتاجات بشأن حالتك.
هكذا تتجنب إعادة التأهيل كعميل
إذا كنت ترغب في العمل بأمان مع المستقلين بصفتك رائد أعمال، فانتبه إلى النقاط التالية:
- استخدم اتفاقية عمل حر مناسبة لكل تعاون وقم بتكييف القوالب القياسية بعناية.
- تأكد من أن أسلوب العمل الفعلي يتوافق مع العقد: لا توجد سلطة، أو ساعات عمل ثابتة، أو حضور إلزامي يشير إلى علاقة عمل.
- امنح المهنيين العاملين لحسابهم الخاص مساحة للتصرف كرائد أعمال، على سبيل المثال من خلال السماح بالاستبدال وعدم المطالبة بالحصرية.
- احذر من الأجور المنخفضة بالساعة: فكلما انخفض الأجر، زادت احتمالية التشكيك في العمل الحر.
- قم بتوثيق استقلاليتك واحتفظ بإثباتات ريادة الأعمال (عملاء متعددون، فواتير خاصة، تسجيل في غرفة التجارة، معدات خاصة).
- قم بمراجعة القضايا المشكوك فيها قانونياً قبل البدء.
الأسئلة الشائعة حول العمل الحر الوهمي
ما هي عواقب العمل الحر الوهمي بالنسبة للعميل؟
إذا صنّفت إدارة الضرائب والجمارك العلاقة كعلاقة عمل، فقد يواجه العميل تقييمات إضافية لضرائب الرواتب ومساهمات الضمان الاجتماعي. علاوة على ذلك، قد يحق للمهني العامل لحسابه الخاص التمتع بحقوق الموظف، مثل استمرار دفع الأجور أثناء المرض والحماية من الفصل التعسفي.
هل توفر لي اتفاقية نموذجية من إدارة الضرائب والجمارك الحماية الكاملة؟
ليس بالضرورة. لا يُقدّم نموذج الاتفاقية سوى التوجيه إذا التزمت فعلياً بمحتوياته وتوافقت ممارساتك معه. حتى لو انحرفت طريقة العمل الفعلية، فقد تظل علاقة العمل قائمة.
هل ينطبق مفهوم العمل الحر الوهمي أيضاً إذا اختار الشخص العامل لحسابه الخاص ذلك بنفسه؟
نعم. رغبات الطرفين ليست حاسمة. حتى لو رغب المحترف العامل لحسابه الخاص صراحةً في العمل بشكل مستقل، يمكن تصنيف العلاقة قانونيًا على أنها عقد عمل إذا أشارت الوقائع إلى ذلك.
إلى أي مدى يمكن لسلطات الضرائب أن تنظر في علاقة العمل؟
قد تُفرض التصحيحات بأثر رجعي، مبدئياً حتى 1 يناير 2025 (تاريخ بدء تطبيق القانون). وتعتمد الفترة والشروط المحددة على الظروف والقواعد السارية في ذلك الوقت. لذا، يُرجى تقييم وضعك في أقرب وقت ممكن.
هل يلعب الأجر بالساعة دوراً في التوظيف الذاتي الوهمي؟
يتكرر هذا الأمر بشكل متزايد. وبموجب التشريعات القادمة، يُتوقع أن يكون الشخص ذو الأجر المنخفض بالساعة في وضع أقوى لإثبات وجود عقد عمل. ويُساعد تحديد أجر مناسب لسوق العمل، بما يتناسب مع روح المبادرة الحقيقية، على تخفيف هذا الخطر، ولكنه ليس ضمانًا بحد ذاته.
اطلب من محامي شركة MKB مراجعة اتفاقية العمل الحر الخاصة بك
هل تتعامل مع مستقلين أو تفكر في ذلك؟ اطلب اتفاقية العمل الحر بك. بهذه الطريقة، تتجنب ليس فقط إعادة تصنيفك كشخص يعمل لحسابه الخاص بشكل وهمي، بل أيضًا التقييمات الضريبية الإضافية والنزاعات غير الضرورية مع مصلحة الضرائب والجمارك. إذا كان لديك أي استفسار أوسع نطاقًا بخصوص علاقات العمل، يُرجى مراجعة خبرتنا في قانون العمل أو التواصل معنا عبر خدمة المساعدة القانونية.
هل أنت غير متأكد من التعاون الفعلي؟ حدد موعدًا لجلسة استشارية واعرض وضعك على أحد خبرائنا القانونيين.
